Tot hoeveel winst betaal je als zzp'er geen belasting in 2026?

Het korte antwoord

Voor een zzp'er zonder ander inkomen, die aan het urencriterium voldoet, ligt het omslagpunt in 2026 rond de €14.000 winst. Ben je starter en heb je nog recht op startersaftrek, dan schuift dat punt op naar ongeveer €16.000 winst. Daaronder blijft er na alle aftrekposten en heffingskortingen geen inkomstenbelasting over.

Belangrijk: dit is winst, niet omzet. Winst is je omzet exclusief btw min je zakelijke kosten. Met €25.000 omzet en €10.000 aan kosten zit je op €15.000 winst, en niet op €25.000.

En even zo belangrijk: nul inkomstenbelasting betekent niet nul afdracht. De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet betaal je wel, en btw staat helemaal los van dit verhaal. Daarover verderop meer.

Waarom er geen vaste vrijgrens bestaat

Bij loon uit dienstverband houdt je werkgever automatisch belasting in. Bij winst uit onderneming gebeurt dat niet: je geeft je winst op in je aangifte inkomstenbelasting, en daar wordt hij opgeteld bij al je andere inkomen in box 1. Denk aan loon uit een bijbaan, een WW- of WIA-uitkering, of een pensioen.

Daardoor is er geen vast bedrag waaronder winst "belastingvrij" is. Heb je naast je onderneming €25.000 aan loon, dan wordt je eerste euro winst gewoon belast tegen het tarief dat bij dat totaalinkomen hoort. Heb je geen ander inkomen, dan vang je met je heffingskortingen de eerste duizenden euro's belasting op.

De grens die je zoekt is dus eigenlijk het punt waarop de belasting over je belastbare inkomen hoger wordt dan de heffingskortingen waar je recht op hebt. Om daar te komen, moet je eerst vier stappen doorlopen.

• Stap 1: omzet min zakelijke kosten = winst
• Stap 2: winst min ondernemersaftrek
• Stap 3: uitkomst min de mkb-winstvrijstelling = belastbare winst
• Stap 4: belasting over het totale box 1-inkomen min je heffingskortingen

Stap 1: je zakelijke kosten drukken de winst

Voordat er aftrekposten aan te pas komen, haal je alle zakelijke kosten van je omzet af. Dat scheelt direct in je winst en dus in je belasting. Kosten die volledig zakelijk zijn, trek je volledig af: gereedschap, materiaal, software, verzekeringen, je website, vakliteratuur, de huur van een werkplaats of stoel in een salon.

Investeringen boven een bepaald bedrag mag je niet in één keer aftrekken. Die schrijf je af over meerdere jaren. Een bestelbus van €24.000 haal je dus niet in jaar één van je winst; je verdeelt hem over de gebruiksjaren met een restwaarde. Voor een bouwer, hovenier of fotograaf met veel materieel maakt dat een groot verschil in het eerste jaar.

Een paar kostenposten zijn beperkt aftrekbaar. Zakelijke etentjes en representatie zijn bijvoorbeeld niet volledig aftrekbaar, en kleding is dat vrijwel nooit, tenzij het echte werkkleding met logo of beschermende functie is. Reken je daar niet rijk mee.

Stap 2: de ondernemersaftrek, post voor post

De ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor een aantal posten die je van je winst haalt. Het grootste deel daarvan krijg je alleen als je aan het urencriterium voldoet: minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming, en in de regel meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk. Starters zijn in hun eerste jaren van dat laatste criterium vrijgesteld.

Dit zijn de posten waar je als zzp'er mee te maken kunt krijgen:

De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren fors afgebouwd. In 2026 staat hij op ongeveer €1.200, en het kabinet brengt hem in 2027 verder omlaag naar €900. Ooit was dit ruim €7.000; reken dus niet met verouderde rekenvoorbeelden die je online tegenkomt.

• Zelfstandigenaftrek: vast bedrag voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. In 2026 circa €1.200.
• Startersaftrek: circa €2.123 extra, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar als ondernemer. Komt bovenop de zelfstandigenaftrek.
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): extra aftrek als je in een jaar boven een drempelbedrag investeert in bedrijfsmiddelen. In de hoogste schijf is dat 28% van het investeringsbedrag.
• Energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA): extra aftrek voor investeringen die op de officiële energie- of milieulijst staan, bovenop de gewone afschrijving.
• Aftrek speur- en ontwikkelingswerk: voor ondernemers met een S&O-verklaring die minimaal 500 uur aan research en development besteden. Vooral relevant in ict en techniek.
• Meewerkaftrek: als je partner minimaal 525 uur onbetaald meewerkt in je onderneming.
• Stakingsaftrek: eenmalige aftrek als je je onderneming beëindigt en stakingswinst maakt.
• Lijfrentepremie: geen ondernemersaftrek, maar wel aftrekbaar in box 1 als je binnen je jaarruimte blijft. Feitelijk pensioen opbouwen met belastinguitstel.

Stap 3: de mkb-winstvrijstelling

Na de ondernemersaftrek gaat er nog een vast percentage van de resterende winst af: de mkb-winstvrijstelling. In 2026 is dat 12,7%. Die vrijstelling krijg je ook zonder urencriterium, dus ook als je parttime onderneemt naast een baan.

Rekenvoorbeeld: je winst is €20.000 en je hebt recht op €1.200 zelfstandigenaftrek. Dan blijft er €18.800 over. De mkb-winstvrijstelling is 12,7% van €18.800, oftewel €2.388. Je belastbare winst wordt €16.412.

Eén kanttekening: bij verlies werkt de vrijstelling tegen je. Maak je €5.000 verlies, dan mag je maar 87,3% van dat verlies verrekenen. De vrijstelling knipt er ook dan een stuk af.

Stap 4: de heffingskortingen doen het meeste werk

Over je belastbare inkomen bereken je de inkomstenbelasting volgens de schijven van box 1. Het tarief in de eerste schijf ligt rond de 36%. Over een belastbare winst van €16.412 komt dat neer op zo'n €5.900 aan belasting. Daar schrik je van, maar dan komen de heffingskortingen.

De algemene heffingskorting krijgt vrijwel iedereen met een laag of middeninkomen: in 2026 ruim €3.000, afgebouwd naarmate je inkomen hoger wordt. De arbeidskorting krijg je over je arbeidsinkomen, en winst uit onderneming telt daarvoor mee. Die korting loopt bij lage inkomens snel op en kan bij een modaal inkomen boven de €5.000 uitkomen.

Samen kunnen die twee kortingen bij een bescheiden winst dus €4.000 tot €5.000 aan belasting wegstrepen. Dat is precies de reden dat je bij €14.000 winst nul betaalt en bij €20.000 al wel wat. De kortingen zijn niet uitbetaalbaar: is de korting hoger dan je belasting, dan krijg je het verschil niet terug.

Compleet rekenvoorbeeld: starter met €32.000 omzet

Stel: je bent in je tweede jaar als zelfstandig fotograaf. Je factureert €32.000 exclusief btw en hebt €6.000 aan zakelijke kosten (apparatuur-afschrijving, software, verzekering, reiskosten). Je winst is €26.000 en je voldoet aan het urencriterium.

Wat je uiteindelijk overhoudt van die €26.000 winst is dus ruim €24.000, plus wat je aan btw hebt afgedragen was nooit van jou. Wil je weten hoeveel je per maand opzij moet zetten om niet voor verrassingen te staan, dan helpt het om per duizend euro winst een vast percentage te reserveren.

Zou dezelfde fotograaf €14.000 winst maken in plaats van €26.000, dan valt de inkomstenbelasting helemaal weg en blijft alleen de Zvw-bijdrage van een paar honderd euro over.

• Winst: €26.000
• Af: zelfstandigenaftrek circa €1.200 → €24.800
• Af: startersaftrek circa €2.123 → €22.677
• Af: mkb-winstvrijstelling 12,7% (€2.880) → belastbare winst circa €19.800
• Inkomstenbelasting eerste schijf: circa €7.100
• Af: algemene heffingskorting en arbeidskorting samen circa €6.400
• Te betalen inkomstenbelasting: circa €700
• Daarbovenop: Zvw-bijdrage van ongeveer 5,3% over €19.800, oftewel circa €1.050

Wat je ook bij nul belasting tóch betaalt

De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet kent geen heffingskortingen en geen vrije voet. Over elke euro belastbare winst betaal je die bijdrage, ook als je inkomstenbelasting op nul uitkomt. Het percentage voor ondernemers ligt rond de 5,3% en wordt per jaar vastgesteld. Bij €10.000 belastbare winst is dat dus al ruim €500 die je apart moet houden.

Btw staat volledig los van je winst. Ook met €8.000 winst kun je duizenden euro's btw moeten afdragen, want die btw heb je van je klanten geïnd en was nooit van jou. Alleen als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling breng je geen btw in rekening, maar dan mag je ook geen voorbelasting terugvragen.

En vergeet je toeslagen niet. Zorgtoeslag, huurtoeslag en kindgebonden budget kijken naar je verzamelinkomen, en daar telt je winst na aftrekposten in mee. Een winststijging van €5.000 kan via een lagere toeslag effectief harder aankomen dan de belasting zelf.

Let op: deze grens schuift de komende jaren omlaag

De ondernemersaftrek wordt stap voor stap uitgekleed. De zelfstandigenaftrek is al afgebouwd van ruim €7.000 naar circa €1.200 in 2026, en gaat in 2027 naar €900. Ook de startersaftrek verdwijnt per 2028, net als een aantal andere posten zoals de meewerkaftrek en de stakingsaftrek, die eerst fors omlaaggaan.

Concreet betekent dat: het bedrag waarboven je belasting betaalt, zakt elk jaar een stukje. Doe je nu een meerjarenprognose, reken dan niet met de aftrekposten van dit jaar. Bij gelijkblijvende winst betaal je in 2028 simpelweg meer dan in 2026.

De mkb-winstvrijstelling blijft voorlopig wel bestaan, en die is voor de meeste zzp'ers inmiddels de grootste post. Het zwaartepunt van je fiscale voordeel verschuift dus van vaste aftrekbedragen naar een percentage van je winst: hoe hoger je winst, hoe meer die vrijstelling oplevert.

Wat betekent dit concreet voor jou?

Verwacht je dit jaar onder de €14.000 winst te blijven en heb je geen ander inkomen, dan is de kans groot dat je geen inkomstenbelasting betaalt. Zet dan toch iets opzij voor de Zvw-bijdrage, want die valt bij starters vaak rauw op het dak in het tweede jaar.

Zit je daarboven, reserveer dan structureel. Een praktische vuistregel voor een winst tussen €20.000 en €40.000 is 25 tot 30% van elke binnenkomende euro winst op een aparte spaarrekening. Liever te veel dan te weinig: het restant is gewoon van jou.

Weet je niet zeker of je aan het urencriterium voldoet, of twijfel je of een uitgave zakelijk is? Leg het één keer voor aan een boekhouder in plaats van er drie jaar naast te zitten. Of kijk eerst of je de boekhouding zelf wilt doen, hybride of volledig wilt uitbesteden — dat bepaalt ook hoeveel je aan dit soort vragen kwijt bent.