Op Prinsjesdag, 15 september 2026, presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. De belangrijkste maatregel voor zzp'ers: de zelfstandigenaftrek zakt door naar €900.
Elk jaar op Prinsjesdag maakt het kabinet zijn belastingplannen voor het volgende jaar bekend. Dit jaar gebeurde dat op dinsdag 15 september 2026, met het Belastingplan 2027. Voor zzp'ers valt één maatregel meteen op: de zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag, naar €900.
Dat klinkt misschien als oud nieuws, want de afbouw van deze aftrekpost loopt al jaren. Het bijzondere is dat veel andere maatregelen uit dit Belastingplan zijn uitgesteld of afgezwakt, maar deze stap gewoon doorgaat. Hieronder lees je wat er precies verandert, wat dat voor je aangifte betekent en, belangrijk, wat al vaststaat en wat nog een voorstel is.
- Wat er in het Belastingplan 2027 staat over de zelfstandigenaftrek
- Hoeveel belasting je hierdoor concreet meer betaalt
- Wat al vaststaat en wat de Kamer nog moet goedkeuren
- Wat je nu al in je administratie kunt aanpassen
Wat staat er precies in het Belastingplan 2027?
Het kabinet stelt voor om de zelfstandigenaftrek in 2027 verder te verlagen naar €900. Dat is de laatste stap in een afbouw die al jaren geleden is ingezet en die in 2026 de aftrek al had teruggebracht tot €1.200.
Deze afbouw staat los van de startersaftrek, die apart wordt afgeschaft per 1 januari 2028 als het aan het kabinet ligt. Dat is dus een andere maatregel met een ander tijdpad. Waar we het in dit artikel over hebben, is de gewone zelfstandigenaftrek waar elke zzp'er die aan het urencriterium voldoet recht op heeft.
Opvallend is dat veel andere onderdelen van dit Belastingplan zijn vertraagd of versoberd na kritiek uit de Kamer. De afbouw van de zelfstandigenaftrek is daarentegen een van de weinige maatregelen die ongewijzigd doorgaat.
Wat is de zelfstandigenaftrek ook alweer?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat je inkomstenbelasting berekent. Je hebt er recht op als je voldoet aan het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden.
Is je winst te laag om de aftrek volledig te gebruiken? Dan mag je het niet-gebruikte deel nog 9 jaar verrekenen, zodra je winst wel hoog genoeg is.
Hoe hard is de zelfstandigenaftrek al gedaald?
De afbouw loopt al enkele jaren en gaat in stevige stappen. In 2022 was de aftrek nog €6.310. Sindsdien is het bedrag jaar na jaar verlaagd, met een flinke sprong tussen 2025 en 2026.
Als het voorstel voor 2027 doorgaat, is het eindpunt van deze afbouw bereikt.
- 2022: €6.310
- 2025: €2.470
- 2026: €1.200
- 2027 (voorstel): €900
Wat merk je hiervan in je portemonnee?
Stel: je maakt in 2026 een winst van €40.000 en voldoet aan het urencriterium. Je trekt dan €1.200 zelfstandigenaftrek af. Gaat dat bedrag in 2027 naar €900, dan is je aftrekbare bedrag €300 lager. Dat lijkt weinig, maar het komt bovenop jaren van dalingen: in 2022 trok je nog €6.310 af over vergelijkbare winst.
Het daadwerkelijke belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek wordt niet tegen je hoogste tarief berekend, maar tegen een vast, lager percentage. Voor 2026 is dat 37,56%. Bij een aftrek van €1.200 scheelt dat dus zo'n €450 aan belasting; bij €900 in 2027 nog maar zo'n €338, als het percentage gelijk blijft.
Het gaat dus niet om een schokkende ingreep in één jaar, maar om de optelsom van een reeks kleinere stappen die samen een groot verschil maken ten opzichte van een paar jaar geleden.
Reken je jaarlijkse belastingreservering niet meer op basis van een gevoel, maar op basis van je actuele winst en de geldende aftrekposten. Een boekhoudpakket dat automatisch reserveert op basis van je omzet en kosten voorkomt verrassingen bij de aanslag.
Wat blijft wel gelijk: de mkb-winstvrijstelling
Naast de zelfstandigenaftrek is er nog een aftrekpost die vaak meer invloed heeft op wat je uiteindelijk betaalt: de mkb-winstvrijstelling. Dat percentage van je winst, na aftrek van de ondernemersaftrek, is vrijgesteld van belasting. Voor 2026 blijft dit percentage 12,7%, hetzelfde als in 2025.
Voor de meeste zzp'ers is de mkb-winstvrijstelling dus een stabielere factor dan de zelfstandigenaftrek. Het is geen automatisme dat dit percentage ook in 2027 gelijk blijft, maar op Prinsjesdag is hierover niets nieuws aangekondigd.
Is dit al definitief, of nog een plan?
Belangrijk om helder te hebben: dit is een voorstel, geen wet. Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag aangeboden aan de Tweede Kamer. Vanaf oktober 2026 wordt het pakket in de Tweede Kamer behandeld, in december volgt de Eerste Kamer. Pas als beide Kamers akkoord gaan, gaat de maatregel per 1 januari 2027 daadwerkelijk in.
Tijdens die parlementaire behandeling kunnen onderdelen nog wijzigen, zoals ook dit jaar al gebeurde met andere maatregelen in hetzelfde Belastingplan. Je kunt er dus nog niet blind van uitgaan dat €900 het definitieve bedrag wordt, al is de kans klein dat deze specifieke stap wordt teruggedraaid, aangezien de afbouwlijn al jaren wordt vastgehouden.
Wat kun je nu al doen in je administratie?
Ook al is het nog geen wet, je kunt slim vooruitplannen. Reken alvast door wat een winst van €900 in plaats van €1.200 zelfstandigenaftrek betekent voor jouw situatie in 2027, zeker als je een voorlopige aanslag voor dat jaar gaat aanvragen.
Heb je nu al een voorlopige aanslag voor 2026 lopen? Check die aan het einde van het jaar nog eens, en pas hem aan zodra de definitieve cijfers voor 2027 bekend zijn. Je kunt een voorlopige aanslag het hele jaar door wijzigen via Mijn Belastingdienst.
Verhoog je je reservering voor de belastingaangifte? Doe dat op basis van je werkelijke winst en de laatste bekende percentages, niet op basis van wat je vorig jaar opzij zette. Een paar procent verschil in aftrekposten kan bij een gemiddelde zzp-winst al snel honderden euro's schelen.
Ben je starter? Let dan ook op een andere maatregel
Werk je nog geen vijf jaar als zelfstandige, dan heb je ook nog te maken met de startersaftrek. Die staat los van deze maatregel en heeft een eigen tijdpad: het kabinet wil die aftrekpost per 1 januari 2028 volledig schrappen, zonder overgangsregeling. Ook dat is nu nog een voorstel.
Bronnen
- Prinsjesdag: Belastingplan 2027 | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Plannen kabinet belastingen voor inkomen | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Prinsjesdag: zelfstandigenwet moet rust brengen in zzp-debat – ZiPconomy · zipconomy.nl
- Zelfstandigenaftrek 2026 | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Zelfstandigenaftrek | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Mkb-winstvrijstelling 2026 | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Nieuwe wetten en regels voor ondernemers vanaf 1 januari 2026 | KVK · kvk.nl
- Kabinet schrapt startersaftrek voor zzp'ers - ZiPconomy · zipconomy.nl
- Start je als zzp'er? Vraag een voorlopige aanslag aan | ZZP Nederland · zzp-nederland.nl
Dit artikel beschrijft een voorstel uit het Belastingplan 2027 dat nog door de Tweede en Eerste Kamer moet worden goedgekeurd; het is geen persoonlijk fiscaal advies.
Je administratie op orde, zonder gedoe.
Onbeperkt facturen, bonnen en BTW-overzicht. Veertien dagen gratis proberen, geen creditcard nodig, maandelijks opzegbaar.