Het kabinet wil vanaf 2027 meer belasting heffen in de eerste en tweede schijf van box 1 - en dat raakt ook je winst als zzp'er.
Op Prinsjesdag, 15 september 2026, diende het kabinet het Belastingplan 2027 in bij de Tweede Kamer. Daar staat een wijziging in die iedereen met een inkomen in box 1 raakt: de tarieven in de eerste en tweede schijf gaan omhoog.
Voor werknemers is dit al vaker in het nieuws geweest, maar voor zzp'ers is het net zo relevant. Je winst uit onderneming valt namelijk ook onder box 1, dus deze tariefswijziging werkt direct door in je belastingaanslag.
Dit staat nog niet vast. Het is een voorstel dat eerst door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer moet, en dat in de tussentijd nog kan wijzigen.
- Hoeveel de tarieven in box 1 stijgen en per wanneer
- Wat dit concreet kost, met een rekenvoorbeeld
- Hoe de hogere arbeidskorting dit deels compenseert
- Voor wie dit wel en niet geldt, en wat de status van het voorstel is
Wat verandert er precies aan de belastingtarieven?
In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor om het tarief in de eerste schijf van box 1 te verhogen van 35,75% naar 36,23%. Het tarief in de tweede schijf gaat van 37,56% naar 38,16%. Het toptarief blijft ongewijzigd op 49,5%.
De grens waarboven je het toptarief betaalt, blijft in 2027 staan op € 78.426. Die grens wordt dus niet volledig met de inflatie meegeïndexeerd, waardoor je bij een gelijk inkomen eerder in een hogere schijf terechtkomt dan wanneer de grens wel volledig zou meestijgen.
Dit is nadrukkelijk nog een voorstel. Het maakt deel uit van een koopkrachtpakket van €1,5 miljard voor 2027, waarover het kabinet nog in gesprek is met de Tweede Kamer. De precieze invulling kan dus nog veranderen.
Wat betekent dit concreet voor je aangifte?
Stel je maakt na aftrekposten en mkb-winstvrijstelling €35.000 belastbare winst. Die winst valt in 2027 grotendeels in de eerste schijf. Het verschil tussen het tarief van 2026 (35,75%) en het voorgestelde tarief van 2027 (36,23%) is 0,48 procentpunt. Over €35.000 winst is dat ongeveer €168 meer belasting, vóór compensatie via andere maatregelen.
Verdien je meer en valt een deel van je winst in de tweede schijf, dan telt daar een verschil van 0,6 procentpunt. Op een deel van €30.000 dat in de tweede schijf valt, loopt dat al snel op tot boven de €180.
Dit zijn indicatieve bedragen op basis van de tariefpercentages zelf. Je werkelijke belastingdruk hangt ook af van je aftrekposten, heffingskortingen en de exacte schijfgrenzen voor 2027, die pas later dit jaar definitief worden vastgesteld.
Vangt de hogere arbeidskorting dit nadeel op?
Tegenover de hogere tarieven staat een verhoging van de arbeidskorting met €173. Deze korting is bedoeld om werken lonender te maken en compenseert een deel van het nadeel van de hogere schijftarieven.
Het precieze effect hangt af van je inkomen en persoonlijke situatie: de arbeidskorting bouwt op en af tussen bepaalde inkomensgrenzen, dus niet iedereen profiteert evenveel.
Voor het totale koopkrachtbeeld meldt het kabinet dat de koopkracht van een doorsnee huishouden in 2027 met 0,1% daalt. Eerder raamde het Centraal Planbureau nog een daling van 0,3%, dus het koopkrachtpakket dempt de klap enigszins, maar heft die niet volledig op.
Hoe hangt dit samen met andere wijzigingen voor ondernemers?
Deze tariefstijging staat niet op zichzelf. Tegelijkertijd gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag en worden de meewerkaftrek en stakingsaftrek fors verlaagd. Die maatregelen verhogen je verzamelinkomen, wat op zichzelf al meer belasting betekent.
De combinatie van een hoger verzamelinkomen én hogere schijftarieven kan dus dubbel doorwerken: niet alleen in je inkomstenbelasting, maar mogelijk ook in de hoogte van je toeslagen, zoals huurtoeslag of kindgebonden budget.
Reken dit voorstel dus niet los van de andere aftrekposten die per 2027 en 2028 worden versoberd. Het totale plaatje voor je eigen situatie ontstaat pas als je alle wijzigingen samen bekijkt.
Voor wie geldt deze wijziging wel en niet?
Heb je een eenmanszaak, vof of maatschap? Dan valt je winst uit onderneming in box 1 en merk je deze tariefswijziging rechtstreeks in je aangifte inkomstenbelasting.
Werk je vanuit een bv? Dan verandert er voor de winst van je bv zelf niets: de tarieven van de vennootschapsbelasting blijven ongewijzigd op 19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven.
De tariefswijziging in box 1 geldt overigens voor iedereen met inkomen in die box, dus ook voor werknemers, AOW-gerechtigden en freelancers met een zzp-praktijk. Het is geen specifieke zzp-maatregel, maar raakt zzp'ers wel volledig omdat winst uit onderneming nu eenmaal onder box 1 valt.
Is dit al definitief?
Nee. Het Belastingplan wordt ieder jaar op Prinsjesdag bekendgemaakt en dat was dit jaar op 15 september 2026. Daarna wordt het plan besproken in de Tweede Kamer en de Eerste Kamer.
Vanaf oktober behandelt de Tweede Kamer het pakket, in december volgt de Eerste Kamer. Pas als beide Kamers akkoord gaan, gelden de maatregelen per 1 januari 2027 - en de plannen kunnen door die behandeling nog wijzigen.
Ga dus niet blind uit van de exacte percentages die nu voorgesteld zijn. Check aan het einde van het jaar de definitieve tarieven voordat je je voorlopige aanslag of je jaarplanning aanpast.
Wat moet je nu doen als zzp'er?
Je hoeft nu nog niets aan te passen in je administratie: de nieuwe tarieven gaan pas in per 1 januari 2027, en dan alleen als het voorstel ook echt wordt aangenomen.
Wel is het slim om in je prognose voor 2027 rekening te houden met een iets hogere belastingdruk op je winst, zeker in combinatie met de dalende zelfstandigenaftrek. Reserveer die extra belasting nu al mentaal, zodat je niet voor een verrassing komt te staan bij je voorlopige aanslag.
Twijfel je hoe dit voor jouw specifieke winst en aftrekposten uitpakt? Laat een boekhouder of belastingadviseur dit voor je doorrekenen zodra de definitieve cijfers in december bekend zijn.
Zet in je Factivo-administratie een aparte reservering opzij voor 2027, zodat de verwachte hogere belasting je liquiditeit niet verrast.
Bronnen
- Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Prinsjesdag 2026: maatregelen op het gebied van SZW | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Prinsjesdag: Belastingplan 2027 | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Prinsjesdag 2026: De belangrijkste zaken voor zelfstandig ondernemers | ZZP Nederland · zzp-nederland.nl
- Belastingplannen 2027 voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv | KVK · kvk.nl
- Je bv en Prinsjesdag: dit zijn de belastingplannen | KVK · kvk.nl
- Kabinet zet met belastingwijzigingen 2026 stappen naar een beter belastingstelsel | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
Dit artikel is algemene informatie over een nog niet aangenomen wetsvoorstel en geen persoonlijk fiscaal advies; check de definitieve cijfers bij de Belastingdienst of je boekhouder voordat je erop rekent.
Je administratie op orde, zonder gedoe.
Onbeperkt facturen, bonnen en BTW-overzicht. Veertien dagen gratis proberen, geen creditcard nodig, maandelijks opzegbaar.