Op Prinsjesdag kondigde het kabinet aan dat de vereenvoudigde innovatiebox voor het mkb per 2027 vier keer zo ruim wordt.
Op 15 september 2026 stuurde het kabinet het Belastingplan 2027 naar de Tweede Kamer. Daarin staat een maatregel die vooral interessant is als je met je bedrijf werkt aan software, technologie of andere innovatie: de vereenvoudigde innovatiebox voor het mkb gaat omhoog van maximaal €25.000 naar maximaal €100.000.
Klinkt technisch, en dat is het ook een beetje. Maar de kern is simpel: als je bedrijf winst maakt met iets dat je zelf hebt ontwikkeld en waarvoor je een S&O-verklaring hebt, kun je straks een veel groter deel van die winst tegen een laag tarief laten belasten. Let op: dit is een voorstel, nog geen wet. De Tweede Kamer behandelt het Belastingplan vanaf oktober, de Eerste Kamer stemt in december.
- Wat de innovatiebox is en hoe het vereenvoudigde forfait werkt
- Waarom dit vooral voor bv's geldt en niet automatisch voor je eenmanszaak
- Een rekenvoorbeeld van wat de verruiming concreet oplevert
- Wat je nu al kunt doen om hier gebruik van te maken
Wat staat er precies in het Belastingplan 2027?
Het kabinet stelt voor om de innovatiebox voor het mkb per 2027 te verruimen van €25.000 naar €100.000. Dit staat letterlijk in de toelichting bij het Belastingplan 2027: mkb'ers krijgen daardoor over een groter winstbedrag uit innovaties een belastingvoordeel.
Het gaat hier niet om een nieuwe regeling, maar om een uitbreiding van een bestaand instrument: de innovatiebox. Die bestaat al jaren en wordt vooral gebruikt door bedrijven die een octrooi, software of andere innovatie hebben ontwikkeld waarvoor de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) een S&O-verklaring heeft afgegeven.
Belangrijk om te onthouden: dit is een voorstel van het kabinet, gepresenteerd op Prinsjesdag. Het moet nog door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. Pas als beide kamers akkoord gaan, meestal in december, is de maatregel definitief en gaat hij in per 1 januari 2027.
Wat is de innovatiebox eigenlijk?
De innovatiebox is een regeling in de vennootschapsbelasting. Winst die je maakt met innovatieve activiteiten waarvoor RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven, valt in deze box en wordt effectief belast tegen 9% in plaats van het normale, hogere vpb-tarief.
Om te bepalen hoeveel winst precies aan een innovatie is toe te rekenen, moet je normaal gesproken een hele berekening maken. Voor kleinere bedrijven bestaat daarom een vereenvoudigde route: het forfait. Je mag dan 25% van de winst vóór toepassing van de innovatiebox aanmerken als innovatiewinst, met een maximumbedrag. Dat maximum is nu €25.000 en gaat naar €100.000.
Het forfait mag je toepassen in het jaar waarin je het immateriële activum voortbrengt en in de twee jaren daarna. Het is dus geen structurele jaarlijkse aftrek, maar gekoppeld aan het moment waarop je iets nieuws ontwikkelt.
Geldt dit voor jouw eenmanszaak, of alleen voor een bv?
Dit is de belangrijkste vraag als je zzp'er bent: de innovatiebox is onderdeel van de vennootschapsbelasting. Heb je een eenmanszaak, vof of maatschap en betaal je inkomstenbelasting over je winst? Dan kun je de innovatiebox in deze vorm niet gebruiken.
Werk je via een bv, bijvoorbeeld als dga van je eigen onderneming? Dan is deze verruiming wel direct voor jou relevant, mits je bedrijf innovatieve activiteiten heeft met een S&O-verklaring van RVO.
Ben je zzp'er met een eenmanszaak en doe je speur- en ontwikkelingswerk, zoals softwareontwikkeling? Dan kun je in aanmerking komen voor een vergelijkbare maar andere regeling: de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk binnen de ondernemersaftrek. Dat is geen verlaagd tarief zoals bij de innovatiebox, maar een extra aftrekpost op je winst.
Wat scheelt dit in de praktijk?
Stel: je bv heeft in het jaar waarin je een nieuwe applicatie hebt ontwikkeld een winst van €500.000 vóór toepassing van de innovatiebox, en je hebt een S&O-verklaring voor dat project. Onder de huidige regeling (2026) mag je 25% van die winst als innovatiewinst aanmerken, dus €125.000. Omdat het maximum nu €25.000 is, valt slechts €25.000 van je winst onder het lage tarief van 9%. De rest wordt belast tegen het normale vpb-tarief.
Vanaf 2027, als het voorstel doorgaat, geldt hetzelfde rekensommetje, maar dan met een maximum van €100.000. In dit voorbeeld valt dus €100.000 van je winst onder het lage tarief in plaats van €25.000. Dat is €75.000 extra winst die tegen een fors lager tarief wordt belast.
Heb je een kleinere winst uit je innovatie, bijvoorbeeld €200.000 vóór innovatiebox? Dan is 25% daarvan €50.000. Dat bedrag blijft onder de nieuwe grens van €100.000, dus je kunt straks het volledige forfaitbedrag benutten in plaats van te worden afgetopt op €25.000 zoals nu het geval is.
Twijfel je of jouw project kwalificeert voor een S&O-verklaring? Vraag dit na bij RVO vóórdat je het project start, niet achteraf. Zonder geldige verklaring kun je de innovatiebox helemaal niet toepassen, ook niet met het nieuwe, ruimere forfait.
Hoe kom je in aanmerking voor de innovatiebox?
De basis is een S&O-verklaring van RVO voor speur- en ontwikkelingswerk. Die verklaring vraag je aan vóórdat je met het project begint, in het kader van de WBSO-regeling. Zonder deze verklaring is er geen toegang tot de innovatiebox.
Heb je de verklaring, dan kies je in de aangifte vennootschapsbelasting over het eerste jaar of je de innovatiebox wilt toepassen. Kies je voor het forfait, dan hoef je niet zelf uit te rekenen welk deel van de winst precies aan het immateriële activum is toe te rekenen; je past simpelweg het percentage en (straks) het hogere maximumbedrag toe.
Je kunt er ook voor kiezen om níet het forfait te gebruiken, maar de winst preciezer te berekenen. Dat kan voordeliger zijn als je winst uit de innovatie veel hoger ligt dan het forfaitmaximum, maar vraagt meer administratie en onderbouwing.
Wanneer is dit definitief?
Op dit moment is de verruiming een voorstel uit het Belastingplan 2027, aangeboden aan de Tweede Kamer op 15 september 2026. Vanaf oktober behandelt de Tweede Kamer het pakket, in december volgt de Eerste Kamer. Pas als beide kamers instemmen, is de maatregel definitief.
De kans dat een maatregel als deze sneuvelt of ingrijpend wordt aangepast is relatief klein, omdat het om een verruiming gaat die weinig weerstand oproept. Toch is het nog geen wet, en kunnen details tijdens de parlementaire behandeling wijzigen.
Ga er dus niet blind van uit dat de grens van €100.000 al per 1 januari 2027 geldt in je jaarplanning. Houd de definitieve besluitvorming in december in de gaten voordat je grote fiscale keuzes baseert op deze verruiming.
Wat kun je nu al doen?
Heb je een bv en werk je aan iets dat mogelijk kwalificeert als speur- en ontwikkelingswerk, zoals eigen software, een technisch proces of een nieuw product? Vraag dan na of je al een S&O-verklaring hebt of kunt aanvragen bij RVO. Zonder die verklaring heeft de verruiming van de innovatiebox geen enkel effect voor jou.
Overleg met je boekhouder of fiscalist of het voor jouw situatie voordeliger is om het forfait te gebruiken of de winst preciezer te berekenen, zeker nu het forfaitmaximum flink stijgt.
Werk je als zzp'er zonder bv? Kijk dan niet naar de innovatiebox, maar naar de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk binnen de ondernemersaftrek. Dat is een andere regeling, met andere voorwaarden en een ander soort voordeel.
Bronnen
- Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Prinsjesdag 2026: welvaart opnieuw verdienen | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Innovatiebox | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- U kunt kiezen voor een vast percentage (forfait) | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Drempel innovatiebox | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- WBSO wordt opgerekt voor software-ontwikkeling met ai - Computable.nl · computable.nl
Dit artikel beschrijft een voorstel uit het Belastingplan 2027 dat nog door de Tweede en Eerste Kamer moet worden goedgekeurd; het is geen persoonlijk fiscaal advies.
Je administratie op orde, zonder gedoe.
Onbeperkt facturen, bonnen en BTW-overzicht. Veertien dagen gratis proberen, geen creditcard nodig, maandelijks opzegbaar.