Verdien je als zzp'er richting de €78.000 winst, dan is dit artikel relevant: de grens van de hoogste belastingschijf gaat niet meer omhoog met de inflatie.
Elk jaar schuiven de grenzen van de belastingschijven in box 1 een stukje op, meestal mee met de inflatie. Dat voorkomt dat je automatisch meer belasting gaat betalen simpelweg omdat prijzen en lonen stijgen. In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor om dat voor de hoogste schijf niet meer te doen.
De grens waarboven je 49,5% belasting betaalt, blijft in het voorstel bevroren op €78.426. Groeit je winst de komende jaren mee met de inflatie, dan duw je jezelf dus sneller over die grens heen, zonder dat je er in koopkracht echt op vooruit bent gegaan. Dit staat los van de al bekende verlaging van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, en is een aparte maatregel die je nu nog weinig ziet langskomen.
- Wat de bevriezing van de hoogste schijfgrens precies inhoudt
- Voor wie dit op korte en lange termijn gevolgen heeft
- Hoe dit samenhangt met de aftrek van ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling
- Wat de status van dit voorstel is en wanneer het zou ingaan
Wat verandert er precies?
In 2026 betaal je pas 49,5% inkomstenbelasting over het deel van je belastbaar inkomen boven €78.426. Onder die grens geldt een lager tarief. Deze grens wordt normaal gesproken jaarlijks geïndexeerd: hij stijgt mee met de inflatie, zodat je niet in een hogere schijf terechtkomt puur omdat alles duurder is geworden en je tarieven zijn meegestegen.
In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor om die indexatie voor de hoogste schijf te schrappen. De grens van €78.426 blijft dan gewoon staan, ook als de inflatie de komende jaren doorzet. Voor de andere schijfgrenzen verandert er in dit opzicht niets.
Wat betekent 'bevriezen' concreet?
Zonder indexatie loop je als ondernemer het risico dat je door normale, inflatiegedreven winstgroei toch in de hoogste schijf terechtkomt, ook al is je koopkracht niet echt toegenomen. Economen noemen dit bracket creep: je schuift op in de tarieftabel zonder dat je er in reële termen op vooruitgaat.
Stel je winst stijgt de komende jaren met zo'n 3% per jaar, ongeveer gelijk aan de inflatie. Zonder bevriezing zou de schijfgrens meestijgen en blijf je op dezelfde relatieve plek in de tarieftabel zitten. Mét bevriezing blijft de grens liggen op €78.426, terwijl je winst wel doorgroeit. Zit je nu net onder de grens, dan kun je over een paar jaar dus zomaar in de hoogste schijf vallen, puur door de bevriezing.
Voor wie is dit relevant?
Deze maatregel raakt vooral zzp'ers en andere IB-ondernemers met een winst die richting de €78.000 gaat of daar al overheen zit. Denk aan ervaren zzp'ers in advies, ICT, medische beroepen of specialistische bouw en techniek, waar tarieven en volumes vaak hoger liggen dan gemiddeld.
Zit je nu op een winst van €30.000 tot €50.000, dan merk je dit voorlopig weinig. Maar als je bedrijf de komende jaren doorgroeit, is het goed om te weten dat de "veilige" marge tussen jouw winst en de hoogste schijf ieder jaar een stukje kleiner wordt, ook als je winst alleen maar met de inflatie meestijgt.
Wat betekent dit voor je aftrekposten?
Belangrijk om te weten: de ondernemersaftrek (waaronder de zelfstandigenaftrek en meewerkaftrek) en de mkb-winstvrijstelling mag je maximaal aftrekken tegen het tarief van de tweede schijf. Verdien je meer dan de hoogste-schijfgrens, dan levert elke euro aftrek je dus nooit het toptarief aan belastingvoordeel op, maar het iets lagere tarief van de tweede schijf.
Omdat de hoogste-schijfgrens bevriest terwijl je winst kan doorgroeien, geldt deze beperking voor steeds meer ondernemers, en voor een steeds groter deel van hun winst. Dat maakt aftrekposten op de lange termijn relatief iets minder waard voor wie boven de grens uitkomt.
Een rekenvoorbeeld
Stel: je winst is dit jaar €75.000 en groeit de komende jaren met 3% per jaar, ongeveer gelijk aan de verwachte inflatie. Zonder bevriezing van de schijfgrens zou je relatieve positie in de tarieftabel ongeveer gelijk blijven, omdat de grens meestijgt.
Met de bevriezing op €78.426 zit je al na twee jaar (bij €75.000 × 1,03 × 1,03 ≈ €79.567) boven de grens, terwijl je in reële termen niets extra's hebt verdiend. Het deel van je winst boven €78.426 wordt dan belast tegen 49,5% in plaats van tegen het tarief van de tweede schijf. Dit is een vereenvoudigd voorbeeld; je werkelijke belastbare winst hangt ook af van je aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling.
Houd in je boekhouding niet alleen je omzet bij, maar ook je verwachte winst voor het lopende jaar. Zo zie je op tijd aankomen of je dit jaar richting de hoogste schijf gaat, en kun je nog bijsturen met bijvoorbeeld investeringen of pensioenopbouw.
Is dit al definitief?
Nee. Dit voorstel maakt onderdeel uit van het Belastingplan 2027, dat op Prinsjesdag, 15 september 2026, is aangeboden aan de Tweede Kamer. De Tweede Kamer en de Eerste Kamer moeten de wetsvoorstellen nog goedkeuren voordat de plannen daadwerkelijk ingaan.
De stemming in de Tweede Kamer en Eerste Kamer staat gepland voor november en december 2026. Gaan beide Kamers akkoord, dan is het de bedoeling dat de maatregel per 1 januari 2027 ingaat. Tot die tijd is het een voorstel, geen wet, en kan er tijdens de behandeling nog van alles wijzigen.
Wat moet je nu doen?
Voorlopig hoef je niets aan te passen: dit is een voorstel voor 2027, niet voor het lopende jaar. Wel is het slim om, als je winst richting de €70.000 tot €80.000 gaat, dit najaar en volgend voorjaar de definitieve besluitvorming te volgen.
Groeit je bedrijf gestaag door, laat dan bij een winst in die orde van grootte een boekhouder of belastingadviseur doorrekenen wat een bevroren schijfgrens voor jouw specifieke situatie betekent. Zo voorkom je dat je in januari 2027 voor een verrassing komt te staan bij het bepalen van je voorlopige aanslag.
Bronnen
- Belastingplannen 2027 voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv | KVK · kvk.nl
- Plannen kabinet voor belasting op brandstof, vliegbelasting en reiskostenvergoeding | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën | Rijksoverheid.nl · rijksoverheid.nl
- Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Prinsjesdag 2026: De belangrijkste zaken voor zelfstandig ondernemers | ZZP Nederland · zzp-nederland.nl
Dit artikel beschrijft een fiscaal voorstel uit het Belastingplan 2027 dat nog door de Tweede en Eerste Kamer moet worden goedgekeurd; het is geen persoonlijk belastingadvies.
Je administratie op orde, zonder gedoe.
Onbeperkt facturen, bonnen en BTW-overzicht. Veertien dagen gratis proberen, geen creditcard nodig, maandelijks opzegbaar.